みんチャレ、引き続きのご質問のご返事です

こんばんは。(^^♪

私は、業務メールのご質問もそうですが、回答は、皆さんで共有すべきと考えているので、こちらへ書かせていただきます。

 

何より、みんチャレは、Googleの日本語入力（音声入力）が有効にならないので、長文を入力しようと思うと、時間が掛かり過ぎ…。

ここなら、早いので…。

 

更に、追加質問がありました。

Ｑ．

９月のみ利息支払ってたら、あそこは試算表は5000円になってるってことですよね？（原文どおり）

 

Ａ．

先ず、支払っていたらではなく、９月分のみ処理されていたらです。

期日が到来済みの公社債の利札は、「現金」勘定で処理するものと３級で学習したはずです。

 

ですので、利払日の9月も3月も、処理されているかいないかです？

（9/30）現金5,000　／　有価証券利息　5,000

（3/31）現金5,000　／　有価証券利息　5,000

 

経理担当者がしっかりしていれば、上記２つの仕訳は処理しているはずです。

 

なので、９月も3月も処理されていなければ、Ｔ/Ｂ（トライアルバランス＝試算表のこと、以後、Ｔ/Ｂと略）の有価証券利息は「0」

９月のみ処理されていればＴ/Ｂ残は「5,000」

3月も処理されていればＴ/Ｂ残は「10,000」となります。

本来は、10,000となっていなければいけないのです。

 

それと、小さい突っ込みになりますが、支払うではなく、受け取るですね。

 

有価証券利息は収益ですが、場合によっては、借方に生じるので、併せて気を付けてください。

前の保有者に前の利払日から購入日までの利息を支払う場合のことですね。

 

 

 

ランキングに参加しています。

励みになるので、よろしかったら、ポチっと2つクリックしてくださいね。