１．税効果会計
会計上は、備品の耐用年数が４年なのに、税法上は５年になっているため、多く減価償却しすぎた分を「損金不算入＝平たく言えば、費用には認められませんよ～ということ」として、確定申告書の「別表四」と言われる書類に記載しないといけないのです。
これを作るのが難しいからと、税理士さんにお願いされている方も…。
【余談ですがパソコンのワンポイントレッスン】
リンク先の表は小さ過ぎて見えづらいかも…。
そんな時は、[Ctrl]キーを押しながら、「+」キーを何度か押すと、拡大表示ができますよ。
元に戻すときは、[Ctrl]キーを押しながら、「0」キーを押します。
「0」は、100％の意味ですね。
「＋」「－」は説明不要かと…。
２．固定資産の売却
簡単な問題ですが、「直接法」に引っ掛からないことですね。
失敗しても、失敗しながら、覚えて行けば大丈夫です。
だんだん、慎重になります。(*^^*)
３．有価証券の売却
株式や社債は、何のために売買するのか？
これも、貸付金と同じ企業の財務活動になるのですが、１つは、値上がりを期待して、購入時よりも値が上がったら売却しよう！みたいな、いわゆる、短期売買が目的の「売買目的有価証券」があります。
これは、短期なので「流動資産」の部に記載することになるんでしたね。
その利息（有価証券利息）は、財務活動に関わるものなので、「営業外収益」ですね。こうやって、理屈で覚えて行くと忘れないですよね？
続いて、売買で値上がり益を得るのが目的ではなく、償還期限（満期）になるまで保有して、購入価額との差額の利益を得ようとしたり、得意先との取引関係を維持するために保有したり、はたまた、その企業を支配するために保有したり…。
こういったものは、短期所有目的じゃないので、「固定資産」の「投資その他の資産」の部に記載するんでしたね。
支配目的で保有する「子会社株式」と「関連会社株式」は、貸借対照表では、まとめて「関係会社株式」として表示し、「満期保有目的債券」や「その他有価証券」は、まとめて「投資有価証券」として表示するんでしたね？
しつこいようですが、併せて押さえておいてください。
４．研究開発費
新論点ですが、「２級かぁ？」と思うほど、簡単すぎる問題ですね。（笑）
ちなみに、財務諸表では、どこに表すんでしたか？
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損益計算書の「売上原価」または「販売費及び一般管理費」ですね。
通常の営業活動に必要な費用と思えば当然です。
５．建設仮勘定
これも、「２級かぁ？」の部類の問題ですね。（笑）
この科目は、財務諸表のどこに表しますか？
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貸借対照表の「固定資産」の「有形固定資産」の部ですね。
本当は、第４問と第５問も行く予定でしたが、工業簿記に苦手意識をお持ちの方があるようですので、１問ずつゆっくり進んでみたいと思います。
この回の第４問と第５問は、とても重要だと思うので、1問ずつ時間を掛けたいということもあります。
11月中は、とにかく、肩慣らしです。
11/30（月）の合格発表まで何となく過ごしてしまうよりは、例え10分でも20分でも、問題を解く習慣を継続し続けることが重要だと思います。
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